Un avantage fiscal renforcé pour encourager la rénovation énergétique

Depuis 2023, le gouvernement a mis en place un dispositif fiscal exceptionnel afin d’inciter les propriétaires bailleurs à investir dans des travaux de rénovation énergétique. Ce mécanisme repose sur le rehaussement du plafond de déficit foncier imputable sur le revenu global, porté temporairement de 10 700 € à 21 400 € pour les dépenses de rénovation énergétique payées jusqu’au 31 décembre 2025. Concrètement, lorsqu’un propriétaire réalise des travaux dans un logement loué vide, les dépenses peuvent générer un déficit foncier qui vient réduire l’impôt sur le revenu. Or plus ce déficit est élevé, plus l’avantage fiscal est important : un véritable coup de pouce pour soutenir la transition énergétique tout en allégeant la facture fiscale des bailleurs. Les travaux éligibles sont exclusivement liés à l’amélioration de la performance énergétique du logement : isolation thermique (toiture, murs, parois vitrées), installation d’un système de chauffage renouvelable ou travaux entrant dans le périmètre de MaPrimeRénov’. Pour bénéficier de l’avantage, le logement doit être énergivore avant travaux (classé E, F ou G) et atteindre une classe A à D après rénovation, ce qui suppose deux DPE réalisés par des professionnels certifiés.

Une mesure à saisir avant fin 2025… peut-être prolongée jusqu’en 2027

Le temps presse pour les bailleurs : les dépenses doivent être payées avant le 31 décembre 2025 pour permettre l’imputation maximale du déficit foncier. Au-delà de cette date, l’avantage renforcé disparaîtra, sauf si le projet du gouvernement Lecornu, qui souhaite prolonger la mesure jusqu’en 2027, est adopté dans la prochaine loi de finances. Les propriétaires ont donc deux mois pour planifier, signer des devis, vérifier l’éligibilité des travaux auprès d’entreprises RGE et lancer les rénovations. La tentation de basculer un bien vers la location meublée est à proscrire durant la période d’engagement : tout logement bénéficiant du dispositif doit rester loué vide jusqu’au 31 décembre de la troisième année suivant l’imputation du déficit.